Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är Erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus en som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet möjliggör för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet Pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter Övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större aktieoptioner. Arbetstagare övningar options. Ordinary Inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20 . Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Okvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för Aktie och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs på 10 per Aktie One håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapital Vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna Anställnings ägare Av den anledningen kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin Årlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag Erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en 401 K pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara Inköpt med de pengar som arbetstagaren investerade i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att fortlöpande bygga en investeringsportfölj och i en jämn takt. Specia Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer Och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Canada beskattning av personaloptioner. Många företag använder aktieoptioner för att attrahera och belöna bra anställda. Optioner ger anställda möjlighet att dela i företagets framtida tillväxt utan att minska bolaget S kassaflöde Om aktieoptionerna är strukturerat på rätt sätt kan medarbetaren utnyttja förmånen på ett skatteeffektivt sätt. Arbetstagare får vanligtvis aktieoptioner, vilket ger dem rätt att köpa aktier i arbetsgivarföretaget till fast pris på lösenpriset på en Framtida datum Tilldelningen av aktieoptionen skapar inte en omedelbar skattehändelse för arbetstagaren. En beskattningsbar arbetsförmån utlöses när Arbetstagaren utnyttjar optionerna och förvärvar aktier i bolaget. Förmånen är lika med det belopp som eventuellt, med vilket det verkliga marknadsvärdet FMV av aktierna vid den tidpunkt som arbetstagaren förvärvar dem överstiger det belopp som anställda betalat för aktierna Lösenpris Sysselsättningspensionen läggs också till den anställdes justerade kostnadsbasen ACB i skattemässigt syfte, så att arbetsförmånen inte beskattas igen vid en senare disposition. Arbetstagaren kan också ha rätt till ett avdragsavdrag motsvarande 50 procent av beloppet Av anställningsförmånen om vissa villkor är uppfyllda Generellt sett är avdraget tillgängligt om de förvärvade aktierna är ordinarie aktier vanligen vanliga stamaktier, var lösenpriset inte mindre än aktiernas FMV vid tidpunkten för optionerna och Arbetstagaren handlade med arbetsgivaren på kort sikt. Avdraget leder till att arbetsförmånen effektivt beskattas som om det var en reavinst, trots det Att förmånen är inkomst från anställning. Trots att optionsoptioner ingår i anställdas inkomster från anställning, är arbetsgivarföretaget inte berättigat att göra avdrag för dessa förmåner. Om optionsprogrammet ger en anställd möjlighet att ta emot kontanter I stället för aktier och arbetstagaren väljer att ta emot kontanter, får arbetsgivaren ett avdrag för kontantbetalningen. Arbetstagaren får emellertid inte göra anspråk på 50 procent avdrag på anställningsbeloppet samtidigt om arbetsgivaren lämnar ett val Att undanröja avdraget på kontantbetalning. Kanadensisk kontrollerad privat bolag. Ovanstående regler är ännu mer fördelaktiga när arbetsgivaren är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag CCPC, ett privat bolag som inte kontrolleras av några icke-kanadensiska invånare eller offentliga företag . Tidpunkten för beskattningen av arbetsförmånen uppskjuts till det skatteår då arbetstagaren säljer aktierna i motsats till taxan Åtgärdsår då arbetstagaren förvärvade aktierna Sysselsättningsstöd beräknas enligt ovan. Dessutom kan arbetstagaren också kräva 50 procent avdragsavdrag så länge som den enskilda innehar CCPC: s aktier i minst två år innan de säljs Det finns inget krav på att lösenpriset ska vara minst lika med FMV vid tidpunkten för beviljandet eller något krav på att aktierna kvalificeras som föreskrivna aktier för att vara berättigade till avdrag. Överväg exempelvis en nyckelperson, Bob , Som beviljas optioner 2015 för att förvärva 1.000 stamaktier i sitt arbetsgivarföretag till ett lösenpris på 10 per aktie, vilket är den nuvarande FMV 2016 ökar FMV till 20 per aktie och Bob övar sina optioner och köper 1000 aktier för 10 000 I 2018 ökar aktierna till 30 per aktie och Bob bestämmer sig för att sälja sina aktier. Skatteeffekterna för Bob beror på huruvida det utfärdande bolaget är ett CCPC eller inte. Om det utfärdande företaget inte är en CCPC, Bob Kommer att betala skatt på anställningsförmånen när han utövar sina optioner och förvärvar aktierna 2016 Eftersom aktierna är vanliga stamaktier och lösenpriset inte är mindre än FMV av aktierna när optionerna beviljades Bob behandlar hans Arbetsgivaren kan också ansöka om avdrag för 50 procent av anställningsförmånen, effektivt beskatta den i samma takt som en realisationsvinst. Bob kommer därmed att ha en anställningsinkomst på 5000 i 2016 och när han säljer Hans aktier kommer han att uppnå en beskattningsbar vinst på 5000 i 2018. Om emittenten är en CCPC, kommer Bob inte att behöva betala skatt på anställningsförmånen tills han avyttrar aktierna 2018 eftersom Bob innehade aktierna för mer än två Åren efter att optionerna utövades kommer han också att kunna göra anspråk på ett avdrag motsvarande 50 procent av förmånen. Om Bob hade hållit aktierna under mindre än två år skulle han fortfarande kunna göra anspråk på 50 procent avdrag av employmen T fördel eftersom de övriga villkoren är uppfyllda, dvs aktierna är förskrivna aktier, utövningspriset var inte mindre än FMV och Bob handlade med sin arbetsgivare på arm s längd. Därför kommer Bob att ha en total nettoresultat av 10 000 i 2018 , Bestående av 5 000 anställningsinkomster i samband med ökningen av aktiens värde efter avdrag för 50 procent när han utnyttjade sina optioner 2016, plus den 5 000 beskattningsbara realisationsvinsten realiserad vid dispositionen av aktierna. Bob kan vara skydd Den 5 000 beskattningsbara kapitalvinsten om de aktier han sålde är berättigade till kapitalvinstbefrielsen för kvalificerade småföretagens aktier. Individuella personer har rätt till en kapitalförlust på upp till 813 600 år 2015 för sådana aktier. Om aktierna minskar i värde Och Bob säljer dem år 2018 för 10 000 mindre än deras 20 000 värde när han utnyttjade optionerna, kommer han fortfarande att ha en inkomstinkomst på 5 000 anställningsförmånen efter 50 procent avdrag På, vilket är skattepliktigt och en 5 000 tillåten kapitalförlust 10 000-20 000 x 50 procent Även om sysselsättningsförmånen ges samma skattemässiga behandling som en realisationsvinst, är det inte egentligen en realisationsvinst. Den 5 000 tillåten kapitalförlusten Realiserad år 2018 får inte användas för att kompensera arbetsförmånen. Innehållet i denna artikel är avsett att ge en allmän guide till ämnet. Sakkunnig råd bör sökt om dina specifika omständigheter. För att skriva ut den här artikeln behöver du bara vara Registrerad på. Klicka på Logga in som en befintlig användare eller Registrera så att du kan skriva ut den här artikeln. Har du en fråga eller kommentar. Få de bästa möjliga personaloptionerna. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full fördel Ålder av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsalternativ är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till En anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från Incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan Incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenu E Kod mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting Och övning För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Dag optionerna beviljas och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka arbetstagaren ges Rätten att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum O N detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd Måste betala för att utöva sina optioner Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Köpet är beräknat genom att subtrahera lösenpriset från börskursen på bolagets aktie På det datum som optionen utövas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner är beroende av vilken typ av option som ägs . För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning Och beskattas till vanliga inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25 är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Det fyndiga elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kort Terminsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till ordinarie inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att bli Reducerade. Incentiva aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningselementet i ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga e Utlösning sker vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad som lagren måste Hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att Aktie A beviljades den 1 januari 2007 100. Den verkställande utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon önskar Att rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av Aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på alla c Ompany s lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattespecialist För att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av paj I praktiken är emellertid inlösen och Beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja Din personalbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningskvalifikationen S för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals.
No comments:
Post a Comment